تراکنش های بانکی

تراکنش های بانکی

آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی مرتبط با تراکنش های بانکی اهمیت زیادی دارد. تراکـنش های بانـکی مشمول مالیات و تراکـنش های بانکی معاف از مالیات دو مفهوم کلیدی هستند که هر فرد با هر کسب و کاری باید با آنها آشنا باشد. این دو نفهوم مالیاتی نقش مهمی در برنامه ریزی مالی و رعایت تعهدات قانونی دارند. در ادامه این دو مفهوم را با هم بررسی می کنیم:

تراکنش های بانکی مشمول مالیات

تراکـنش بانـکی مشمول مالیات به تراکـنش هایی گفته می شود. که بر اساس قوانین مالیاتی کشور، باید درصدی از مبلغ آنها به عنوان مالیات پرداخت شود. این نوع مالیات به جهت کاهش فرار مالیاتی و افزایش درآمدهای دولتی اعمال می شود.

در ایران، تراکنش های بانکی که مجموع آنها در یک ماه بیش از ۵۰۰ میلیون تومان باشد، مشمول مالیات میشوند. همچنین، تراکنش هایی که جنبه درآمدی دارند، مانند واریز حقوق یا درآمدهای کسب و کار، نیز مشمول مالیات هستند.

تراکنش های بانکی معاف از مالیات

تراکنش های بانکی معاف از مالیات به تراکـنش هایی گفته می شود که بر اساس قوانین مالیاتی کشور، نیازی به پرداخت مالیات ندارند. این معافیت ها به منظور تسهیل فعالیت های اقتصادی و کاهش بار مالیاتی بر افراد و کسب و کارها اعمال می شوند. برخی از این تراکنش ها شامل موارد زیر هستند:

1. تراکنش های بدون جنبه درآمدی مانند انتقال های داخلی بین حساب های شخصی یا پرداخت هزینه های جاری.
2. تراکنش های مربوط به مستمری بگیران و بازنشستگان تا سقف معینی از مالیات معاف هستند.
3. تراکنش های زیر سقف معین برای مثال، تراکنش هایی که مجموع آنها در یک ماه کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان باشد.

این معافیت ها به منظور ایجاد شفافیت مالی و جلوگیری از فعالیت های مالی غیرقانونی طراحی شده اند.

نحوه محاسبه مالیات بر اساس تراکنش های بانکی

محاسبه مالیات بر اساس تراکـنش های بانـکی به این صورت است که ابتدا مجموع تراکـنش های بانکی یک حساب در طول یک ماه محاسبه می شود. اگر این مجموع از سقف معینی بیشتر باشد، مشمول مالیات خواهد شد. در ایران، این سقف برای سال ۱۴۰۳ برابر با ۵۰۰ میلیون تومان است.

مراحل محاسبه مالیات به شرح زیر است:

• در ابتدا تمامی تراکـنش های بانکی یک حساب در طول یک ماه را جمع آوری می کنند.
• البته تراکنش هایی که مجموع آنها کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان باشد، از مالیات معاف هستند.
• برای تراکنش های بالاتر از سقف معافیت، مالیات بر اساس درصدی از مبلغ تراکنش ها محاسبه می شود. این درصد ممکن است بسته به قوانین مالیاتی کشور متفاوت باشد.

سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات

در یکی دو سال اخیر مبلغ مالیاتی که دولت از مردم و کسب و کارها اخذ می کند. به گونه ای افزایش یافته که همه به دنبتال روشهایی برای معافیت از مالیات هستند. به همین جهت اطلاع از سقف تراکنش معاف از مالیات برای کسب و کارها اهمیت پیدا کرده است. به طور کلی در ایران، سقف تراکنش‌ های بانکی که از مالیات معاف هستند به شرح زیر است:

• سقف معافیت مالیاتی برای تراکنش‌ های بانکی، ۵ میلیارد تومان در سال تعیین شده است.
• تراکنش‌ هایی که به عنوان غیر درآمدی شناخته می ‌شوند، مانند انتقال وجه بین حساب ‌های شخصی، از مالیات معاف هستند.
• برای اینکه یک تراکنش معاف از مالیات باشد، باید به صورت شخصی و غیر تجاری انجام شود.
• اگر مجموع تراکنش‌ های بانکی یک فرد در طول سال از ۵ میلیارد تومان تجاوز کند، ممکن است مشمول مالیات شود.
• در صورتی که تراکنش ‌ها به صورت تجاری یا درآمدی باشند، مشمول مالیات خواهند بود.
• برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی، مهم است که تمامی تراکنش‌ها به درستی ثبت و مستندسازی شوند.

توصیه می‌ شود در صورت داشتن سوالات بیشتر یا شرایط خاص، با مجموعه همراه مالیات مشورت کنید.

آخرین بخشنامه تراکنش های بانکی

آخرین بخشنامه تراکنش ‌های بانکی مربوط به نامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص مورخ ۱۴۰۱/۰۳/۲۶ سازمان امور مالیاتی است. این بخشنامه به نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش ‌های بانکی پرداخته و موارد زیر را مورد تأکید قرار داده است:

1. اطلاعات حساب‌ های بانکی به تنهایی موید درآمد اشخاص نمی‌ باشد. مگر اینکه طبق رسیدگی‌ های انجام شده و اسناد، مدارک، شواهد و قرائن مثبته درآمدی بودن آن احراز گردد.
2. در مواردی که پیش از این بدون رعایت شرایط بند (۱) نسبت به مطالبه مالیات اقدام و مالیات متعلقه به قطعیت رسیده است. قطعیت مالیات دلیلی بر تلقی درآمدی بودن تراکنش بانکی مذکور نبوده و در این صورت ادارات امور مالیاتی مجاز به مطالبه مالیات بر ارزش افزوده و جریمه موضوع ماده ۱۹۲ (کتمان درآمد) از این بابت نخواهند بود. مگر اینکه طبق اسناد، مدارک، شواهد و قرائن مثبته درآمدی بودن آن احراز گردد.
3. در مواردی که در اجرای ماده ۹۷ قانون مالیات‌ های مستقیم نسبت به صدور برگ تشخیص مالیات بر اساس اظهارنامه برآوردی (اعم از سیستمی یا رسیدگی توسط اداره امور مالیاتی) و بدون رعایت بند (۱) اقدام شده است. ادارات امور مالیاتی پس از دریافت اعتراض مودی به همراه اظهارنامه مالیاتی، مطابق مفاد این بخشنامه اقدام نمایند.
4. مفاد این بخشنامه در خصوص واریزی به حساب‌ های بانکی از طریق ابزار پرداخت‌ های بانکی از جمله دستگاه کارتخوان بانکی (POS)، جاری نبوده و در اینگونه موارد اثبات غیر درآمدی بودن آن با مودی می ‌باشد.

همراه مالیات
وکیل مالیاتی،معافیت مالیاتی،اعتراض مالیاتی